Новогодние подарки: бухучет и налогообложение


В этом случае в бухгалтерском учете организации операции по приобретению и выдаче подарков для детей сотрудников будет отражена следующими записями: Дебет () Кредит (, ) — оприходованы подарки; Дебет Кредит (, ) — отражена предъявленная сумма НДС; Дебет , субсчет «Расчеты по НДС» Кредит — принята к вычету сумма НДС; Дебет (, ) Кредит () — оплачены подарки; Дебет Кредит () — подарки переданы работникам (детям работников); Дебет Кредит , субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС с безвозмездной передачи подарков. Однако, по нашему мнению, ценности, приобретенные организацией специально для вручения в качестве новогодних подарков работникам (детям работников), не могут рассматриваться в качестве актива организации и учитываться в составе материально-производственных запасов (материалов, товаров), так как они не предназначены для использования в производстве продукции или для продажи и не будут приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 2 ПБУ 5/01).

Новогодние подарки сотрудникам и их детям: учет в «1С:Бухгалтерии 8»

3 Закона Украины «Об освобождении от налогообложения денежных средств, которые направляются на проведение новогодне-рождественских праздников для детей и на приобретение детских праздничных подарков» от 30.11.2000 г.

№ 2117-ІІІ (далее — Закон № 2117, период действия — с 15.11.2012 г.

по 15.01.2013 г.) не включается в совокупный налогооблагаемый доход граждан, которые являются родителями, стоимость праздничных подарков и билетов на новогодне-рождественские мероприятия, полученных детьми по закону, от перечисленных в ст. 1 этого Закона учреждений и организаций (к таким учреждениям и организациям относятся органы госвласти, органы местного самоуправления, общественные (в т. ч. профсоюзные) организации и созданные ими заведения образования, здравоохранения и культуры, которые содержатся за счет средств соответствующих бюджетов).

Под детскими новогодними подарками Закон № 2117 подразумевает

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете новогодних подарков и материальных поощрений

В соответствии со ст. 1 Закона о рекламе реклама — это информация о лице или товаре, распространенная в любой форме и любым способом и предназначенная сформировать или поддержать осведомленность потребителей рекламы и их интерес относительно таких лица или товара. Статьей 9 этого Закона определена идентификация рекламы, в частности реклама должна быть четко обособленной от другой информации независимо от форм или способов распространения таким образом, чтобы ее можно было идентифицировать как рекламу.

Рекомендуем прочесть:  Передача ответственности через служебные записки

Для подтверждения расходов на новогоднее оформление витрин магазинов, прилавков, офисных помещений, связанных с хозяйственной деятельностью предприятия, руководителю необходимо издать приказ об обеспечении мер по повышению реализации товаров (услуг) в период новогодне-рождественских праздников или об усилении маркетинговой политики предприятия в этот период.

В приказе должны быть указаны само

Как оформить и отразить в учете выдачу сотрудникам подарков

Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (ф. М-15), приказы на отпуск и т. д. (п. 132 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н).Кроме того, для контроля за получением подарков можно вести специальную ведомость. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет. Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников.Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя.
Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков.

При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара.Если сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражают следующие операции:Дебет 73 Кредит

Как налогообложить новогодние подарки детям сотрудников?

4) Первичные документы:

  1. Наличный: доверенное лицо предоставляет авансовый отчет (или для отчетности по полученным средствам, или для получения возмещения собственных затрат). К авансовому отчету прилагаются кассовый чек, квитанция, далее оприходуют по накладной, кассового или товарного чека, квитанции и т.д.
  2. Безналичный расчет: выписка банка со счета;

5) Ведомость раздачи новогодних подарков по утвержденному списку с подписями работников, получивших подарки, а также акт на списание таких подарков. НДФЛ, военный сбор и ЕСВСтоимость подарка детям работников в размере 609 грн не облагается НДФЛ и военным сбором.

Если подарок стоил больше, то сумма превышения более 609 грн подлежит налогообложению НДФЛ и военным сбором.

При этом базой налогообложения НДФЛ будет стоимость подарка увеличенная на соответствующий натуральный коэффициент по правилам налогообложения дополнительного блага в соответствии с п.

Подарки через авансовый отчет


Если подарки приобретаются за наличный расчет через подотчетное лицо, то первичными документами, подтверждающими факт приобретения подарков, являются квитанция к ПКО или чек ККМ, накладная или товарный чек.

При этом подотчетное лицо в установленном порядке оформляет авансовый отчет с приложением всех подтверждающих документов.

Основанием для выдачи подарков сотрудникам является также организационно-распорядительный документ (приказ руководителя организации), в котором должны быть указаны фамилии сотрудников и наименования подарков. Важно Контроль используемых цен применительно к данной ситуации может осуществляться налоговыми органами только в том случае, если в судебном порядке предприятие и сотрудники, получившие подарки, будут признаны взаимозависимыми лицами (см.

статьи 20, 40 НК РФ). При этом, поскольку подарки приобретаются предприятием у торговых организаций, можно предполагать, что их покупная цена соответствует уровню рыночных цен.

Рекомендуем прочесть:  Жалоба на бездействие судебного пристава

Как провести в бухгалтерии подарки

Поэтому налоговая база при расчете налога на прибыль на сумму потраченных средств не уменьшается, о чем свидетельствует ст. 270 НК РФ. Исключение составляют подарки и призы, приобретённые в рамках маркетинговой кампании, т.е.

адресованные неопределенному кругу лиц.• Сумма безвозмездно переданного имущества сотрудникам и третьим лицам (клиентам и партнерам) подлежит обложению НДС. В этом случае применяются традиционные вычеты.

• Если организация собирается преподнести подарки своим сотрудникам, то с них необходимо уплатить НДФЛ. 2 Подготовьте необходимые для учета документы.

В их числе:• Накладная на приход, указывающая на факт покупки;• Счет-фактура на передачу подарков;• Выписка из банка, подтверждающая оплату (необходима для уплаты страховых взносов);• Бухгалтерская справка, свидетельствующая о причислении подарков к внереализационным расходам (п. 12 ПБУ 10/99);• Бухгалтерская справка-расчет

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье. Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник.

Передача подарка осуществляется на основе договора дарения. ! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке

Как учесть подарки детям сотрудников.

Бухгалтерские проводки. Примеры.

п.

4, 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, п. 8.6.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ. Таким образом, согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, стоимость приобретенных подарков (без учета НДС) отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Подарки для детей сразу учитываются на счёте 91 и не учитывается в составе имущества на балансе предприятия, так как согласно п.